Wie wird Software versteuert?

Beim Erwerb von Standardsoftware wird dagegen regelmäßig nur die bestimmungsgemäße Benutzung, nämlich die Anwendung des Programms auf einem konkreten PC eingeräumt, und gerade keine darüber hinausgehenden Nutzungsrechte. Deshalb unterliegt Standardsoftware dem regulären Steuersatz von 19 \%.

Ist Software Reverse Charge?

Liegt eine sonstige Leistung vor, ist der Leistungsort bei Softwareüberlassung an einen Unternehmer dort, wo der Leistungsempfänger sitzt. Die Leistung ist also im Ansässigkeitsstaat des Leistungsempfängers. Rechnung ist ohne Umsatzsteuer zu erteilen (Vermerk auf der Rechnung: „Reverse Charge Verfahren“).

Ist Software Ware oder Dienstleistung?

Software unterliegt dem Zollrecht, wenn sie als Ware erfasst werden kann. Das ist dann der Fall, wenn sie sich auf oder in einem greifbaren Gegenstand befindet.

Ist Software Lieferung oder Leistung?

Auf elektronischem Weg überlassene Software stellt stets eine sonstige Leistung dar (vgl. Wird die Software jedoch auf einem Datenträger überlassen, handelt es sich je nachdem, ob es sich um eine Standardsoftware handelt, um eine Lieferung oder bei Individualsoftware um eine sonstige Leistung.

Ist eine Software eine Dienstleistung?

Als zweiter Trend bietet sich mit zunehmender Vernetzung Software als Dienstleistung statt als Produkt an. Eine andere Strömung mit signifikantem Einfluss ist die quelloffene Software (Open Source). Ohne Software läuft in der IT gar nichts. Software begegnet dem Anwender hauptsächlich in Form von Applikationen.

Wann Lieferung und Leistung?

Leistung stellt dabei den Oberbegriff für Lieferungen und sonstige Leistungen dar. „Lieferungen eines Unternehmers sind Leistungen, durch die er (oder in seinem Auftrag ein Dritter) den Abnehmer (oder in dessen Auftrag einen Dritten) befähigt, im eigenen Namen über einen Gegenstand zu verfügen.“

Wie hängt die umsatzsteuerliche Behandlung der Softwareüberlassung ab?

Die umsatzsteuerliche Behandlung der Softwareüberlassung hängt sowohl von der Art der Lieferung als auch von der Einordnung als Standardsoftware oder Nichtstandardsoftware ab.

Ist die Rechnung ohne Umsatzsteuer zu erteilen?

Die Rechnung ist ohne Umsatzsteuer zu erteilen (Vermerk auf der Rechnung: „Reverse Charge Verfahren“). Es ist danach zu unterscheiden, ob der Leistungsempfänger innerhalb der EU oder im Drittland ihren Wohnsitz hat. Erfolgt die Leistung an eine in der EU ansässige Person, ist die Leistung ist in Deutschland steuerbar.

Was ist die steuerliche Behandlung der Softwareüberlassung?

Die steuerliche Behandlung des Verkaufs von Software auf Datenträger oder über das Internet ist oft umsatzsteuerlich problematisch. Die umsatzsteuerliche Behandlung der Softwareüberlassung hängt sowohl von der Art der Lieferung als auch von der Einordnung als Standardsoftware oder Nichtstandardsoftware ab.

Ist eine Umsatzsteuerbefreiung steuerberechtigt?

Bei der unechten Umsatzsteuerbefreiung ist der Umsatz steuerbefreit, jedoch nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Das betrifft folgende Umsätze: Ein Kleinunternehmer erstellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer und ist deshalb auch nicht vorsteuerabzugsberechtigt.