Ist ein Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland steuerpflichtig?

Ist ein Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Inland im Ausland tätig, bleibt er unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Im Inland wird grundsätzlich das Welteinkommen erfasst, wobei die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und der Auslandstätigkeitserlass eine eventuelle Steuerfreiheit oder einen Progressionsvorbehalt regeln.

Welche Möglichkeiten gibt es im Ausland zu arbeiten?

Es gibt viele Möglichkeiten im Ausland zu arbeiten: für einen deutschen Arbeitgeber oder einen ausländischen Chef, nur ein paar Monate oder ganze Jahre. Und dabei können Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland behalten oder aufgeben und ganz ins Ausland ziehen.

Kann man länger als halb Jahr im Ausland arbeiten?

Kompliziert wird es, wenn Sie länger als ein halbes Jahr im Ausland arbeiten, Ihren Wohnsitz in Deutschland behalten und es kein Abkommen zwischen den Ländern gibt. Dann müssen Sie in der Regel in beiden Ländern Steuern zahlen.

Ist ein ausländischer Arbeitgeber steuerpflichtig?

Sie sind dann in der Regel mit Ihrem kompletten Einkommen aus beiden Ländern im Ausland steuerpflichtig. Wenn Sie für einen ausländischen Arbeitgeber tätig sind, kann es sein, dass er Ihre Lohnsteuer automatisch einbehält und an den ausländischen Staat überweist.

Ist der auslandslohn steuerfrei?

Jeder inländische Arbeitgeber hat grundsätzlich auch von dem im Ausland gezahlten Arbeitslohn die Lohnsteuer zu erheben. Für die Auslandstätigkeit können aber auch steuerfreie Lohnteile gezahlt werden, z. B. bleibt ein etwa gezahlter Kaufkraftausgleich in bestimmten Grenzen steuerfrei.

Wie gilt der Grundsatz für den Arbeitslohn im Ausland?

Dieser Grundsatz gilt unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer im Ausland seinen Arbeitslohn von einem inländischen oder ausländischen Arbeitgeber bezieht. Jeder inländische Arbeitgeber hat grundsätzlich auch von dem im Ausland gezahlten Arbeitslohn die Lohnsteuer zu erheben.

Wie werden ausländische Einkünfte bei der Befreiungsmethode in Österreich besteuert?

Die ausländischen Einkünfte selbst werden bei Anwendung der Befreiungsmethode in Österreich nicht besteuert.

Wann ist die Steuer fällig?

Nach Ablauf der Fünf-Jahres-Frist ist zudem immer die Steuer fällig, wenn Inlandsvermögen (etwa ein Gewerbebetrieb oder Immobilien in Deutschland) verschenkt oder vererbt wird. Das gilt selbst dann, wenn alle Beteiligten im Ausland wohnen, auch wenn sie das schon für viele Jahre tun.

Wie behält sich das Besteuerungsrecht in Deutschland?

Nach den DBA behält i. d. R. Deutschland das Besteuerungsrecht, wenn sich der Arbeitnehmer nicht länger als 183 Tage im Steuer- bzw. Kalenderjahr oder innerhalb von 12 Monaten in dem anderen Staat aufhält, der Arbeitslohn nicht von oder für einen Arbeitgeber gezahlt wird, der im Tätigkeitsstaat ansässig ist und