Was ist die wirtschaftliche Doppelbesteuerung?

Wirtschaftliche Doppelbesteuerung: Ein Kanton berichtigt den steuerbaren Gewinn eines Unternehmens für eine Leistung, die für eine verbundene Gesellschaft mit Sitz in einem anderen Kanton erbracht wurde, wenn diese Leistung einem Vergleich mit einem unabhängigen Dritten5 nicht standhält.

Kann eine juristische und wirtschaftliche Doppelbesteuerung entstehen?

(2) Wirtschaftliche Doppelbesteuerung tritt ein, wenn zwar keine Steuersubjektidentität im juristischen, wohl aber im wirtschaftlichen Sinn vorliegt (z.B. bilden die verschiedenen rechtlich selbstständigen Gesellschaften eines Konzerns ein Steuersubjekt im wirtschaftlichen Sinn).

Ist Doppelbesteuerung verboten?

Das Bundesverfassungsgericht hatte dazu schon 2002 entschieden und eine Doppelbesteuerung als verfassungswidrig eingestuft. Wir fassen zusammen: Doppelbesteuerung ist laut Bundesverfassungsgericht nicht erlaubt, aber sie passiert.

Ist Doppelbesteuerung in Deutschland erlaubt?

Was sind Ursachen einer Doppelbesteuerung?

Ursachen einer Doppelbesteuerung sind eine Ansässigkeit des Steuerpflichtigen in zwei oder mehreren Staaten aber auch zwei oder mehrere Einkunftsquellen des Steuerpflichtigen in Staaten, in denen er nicht seinen Wohnsitz hat. Die einzelnen Staaten erheben in diesen Fällen eigene Steueransprüche.

Wie wird Doppelbesteuerung geregelt?

Auf bilateraler Ebene wird die angestrebte Vermeidung von Doppelbesteuerung durch Doppelbesteuerungsabkommen geregelt. Grundlage hierfür ist das OECD-Musterabkommen.[1] In einzelnen Abkommen wird virtuelle Doppelbesteuerung, die zum Entstehen „weißer“ (unbesteuerter) Einkünfte führen würde, durch Subject-to-tax-Klauseln verhindert.

Ist eine virtuelle Doppelbesteuerung möglich?

Die virtuelle Doppelbesteuerung ist theoretisch möglich. Sie tritt aber wegen der geltenden Steuergesetze und/oder deren Auslegung nicht ein. Von einer juristischen Doppelbesteuerung spricht man, wenn auch eine Steuersubjektidentität im juristischen Sinne vorliegt.

Wie ist das internationale Steuerrecht geregelt?

Dadurch wird der Begriff sehr eng gefasst und ist auf die Herkunft des Rechts bezogen. Das internationale Steuerrecht ist in Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), in Vorschriften des EU-Rechts für die direkten Steuern sowie im Außensteuergesetz und weiteren nationalen Vorschriften mit Auslandsbezug geregelt.

Wann liegt eine Doppelbesteuerung vor?

2040 ist diese Übergangsphase beendet: Wer ab 2040 in Rente geht, muss 100\% der Rente versteuern. Im Gegenzug werden die Rentenbeiträge bis zum Jahr 2025 stufenweise steuerfrei gestellt – allerdings mit einer Deckelung der Altersvorsorgeaufwendungen nach oben (z.B. 2021: 92\% von maximal 25.787 Euro).

Wann kommt ein DBA zur Anwendung?

Ein DBA kommt dann zur Anwendung, wenn eine Person in einem oder in beiden Vertragsstaaten ansässig ist und in dem anderen Staat Einkünfte erzielt.

Wann wird über die Doppelbesteuerung der Rente entschieden?

Eine Doppelbesteuerung liegt vor, wenn bei Transaktionen den steuerrechtlichen Regelungen folgend bereits besteuerte Einkünfte erneut besteuert werden. Bei staatenübergreifender Besteuerung wird die steuerliche Belastung i.d.R. durch ein Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt.

Ist das Einkommen eines Steuerpflichtigen eine Doppelbelastung?

Unterliegt das Einkommen eines Steuerpflichtigen für denselben Steuergegenstand sowie für den gleichen Zeitraum in mehreren Staaten einer vergleichbaren Steuer, so liegt eine Doppelbesteuerung vor. Damit kommt es zur zweifachen steuerlichen Belastung der Einkünfte. Jedoch ist in Ausnahmefällen auch eine Mehrfachbelastung möglich.

Was ist eine wirtschaftliche Doppelbesteuerung?

Die wirtschaftliche Doppelbesteuerung zeichnet sich dadurch aus, wenn die Steuersubjektidentität nicht im juristischen, aber im wirtschaftlichen Sinne gegeben ist. Von einer formellen Doppelbesteuerung spricht man, wenn sich die Doppelbesteuerung auf formelle Steuerpflichten erstreckt.

Wer befürchtet doppelbesteuert zu werden?

Wer als Rentner befürchtet, doppelbesteuert zu werden, kann vorsichtshalber gegen den Steuerbescheid Einspruch einlegen. Durch den Bund der Steuerzahler wird auch die Klage eines Ruheständlers unterstützt, der sich gerichtlich vor dem Bundesfinanzhof gegen die Doppelbesteuerung von Renten zur Wehr setzt. Dies wird als Musterverfahren gesehen.