Ist Private Vermietung umsatzsteuerpflichtig?

Die Vermietung von Parkplätzen und Garagen sowie bestimmte, bis zu 14 Tage andauernde Vermietungen unterliegen einem Steuersatz von 20 Prozent. Vermietungen durch Kleinunternehmen sind stets von der Umsatzsteuer befreit. Auch diese Unternehmen haben die Möglichkeit zur Steuerpflicht zu optieren.

Wird Miete mit Mehrwertsteuer berechnet?

Der Mietzins für eine Wohnimmobilie ist umsatzsteuerfrei. Mieter einer Wohnung zahlen entsprechend mit ihrer Miete keine Mehrwertsteuer.

Wie kann der Vermieter die Mehrwertsteuer entrichten?

§ 1 Abs.1 Nr.1 UStG der Mehrwertsteuer. Diese muss der Vermieter an die Versorgungsträger entrichten. Haben die Mietvertragsparteien vereinbart, dass der Mieter die Nebenkosten zu tragen kann, kann der Vermieter die von ihm entrichtete Mehrwertsteuer als Teil der Nebenkosten auf den Mieter umlegen.

Wie folgt die Umlage der Mehrwertsteuer auf den Mieter?

Aus der Tatsache, dass durch die Umlage der Mehrwertsteuer auf den Mieter nicht ein Umsatz des Vermieters besteuert wird, und dem Mieter die Mehrwertsteuer nicht als Steuer, sondern als Teil der Nettonebenkosten in Rechnung gestellt wird, folgt auch, dass der Mieter nicht zum Vorsteuerabzug gem. § 15 UStG berechtigt ist.

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Ist der Mieter verpflichtet die Mehrwertsteuer zu zahlen?

Wichtig: Der Mieter ist nur dann verpflichtet, die Mehrwertsteuer zusätzlich zu der vereinbarten Miete zu zahlen, wenn dies im Mietvertrag vereinbart ist (vgl. OLG Düsseldorf, Urteil vom 15. 3. 2011 − 24 U 95/10).

Wie kann der Vermieter die Umsatzsteuer ausweisen?

Nach § 9 UStG kann der Vermieter aber freiwillig auf diese Befreiung von der Umsatzsteuer verzichten und „zur Umsatzsteuer optieren“ (Umsatzsteueroption). Dann kann der Vermieter in seiner Rechnung die Umsatzsteuer ausweisen und auch der Mieter kann eine Rechnung unter Ausweisung der Umsatzsteuer verlangen.