Warum gelten Zuschüsse als voll steuerpflichtig?

Während Zulagen, die explizit als solche gekennzeichnet sind und nur vonseiten der öffentlichen Hand gewährt werden können, nicht zu den Einkünften i. S. d. EStG zählen und folglich nicht der Besteuerung unterliegen, gelten Zuschüsse zumeist als voll steuerpflichtig.

Welche Zuschüsse sind steuerfrei?

Zuschüsse können als Entgelt, als Wirtschaftsgut oder als Dienstleistung geleistet werden. Zuschüsse werden in steuerpflichtige und steuerfreie Zuschüsse unterschieden. Steuerfreie Zuschüsse sind z.B. Arbeitslosengeld, Existenzgründungszuschuss, Mutterschaftsgeld, Kindergarten- oder Essenszuschuss vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer etc.

Ist der Zuschuss als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt qualifiziert?

Der Zuschuss ist als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt zu qualifizieren. Zuschüsse können auch Zahlungen zu Gunsten von Dritten sein und sind somit beim empfangenden Verein als Entgelt von dritter Seite umsatzsteuerbar.

Wie hoch ist der Steuersatz bei Umsätzen im Zweckbetrieb?

Da die Zuschüsse in der Regel im Zweckbetrieb vereinnahmt werden, beträgt der Steuersatz 7\%, sofern nicht eine Befreiungsvorschrift greift. Die Vorsteuern aus Aufwendungen (Eingangsumsätze), die den umsatzsteuerpflichtigen Zuschüssen zuzuordnen sind, sind abzugsfähig.

Welche Zuschüsse werden von der Umsatzsteuer unterliegen?

Zuschüsse einer Gemeinde an Vereine oder Tochterunternehmen sowie auch Zuschüsse, welche die Kommune von anderen staatlichen Ebenen (z. B. dem Land) erhält können der Umsatzsteuer unterliegen (vgl. a. BFH, Beschluss v. 06.05.2014-Az. XI B4/14). Ob die Umsatzsteuer eine Rolle spielt, hängt davon ab, ob ein Leistungsaustausch vorliegt.

Welche Förderungen sind steuerpflichtig?

Förderungen von konkreten Maßnahmen oder mit konkreten Zwecken (z. B. ein Betriebskostenzuschuss an das Schwimmbad als „Preisauffüllung“ oder der Fitnessbeitragszuschuss an Mitarbeiter) sind steuerbar und abhängig von der bezuschussten Leistung i.d.R. auch steuerpflichtig. Sie bezeichnet man als „unechte Zuschüsse“.