Was ist das Doppelbesteuerungsabkommen?
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sind völkerrechtliche Verträge, mit deren Hilfe die Staaten vermeiden, dass bei demselben Steuerpflichtigen dieselben Einkünfte für denselben Zeitraum durch gleichartige Steuern mehrfach belastet werden.
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Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Rückerstattung. Verständigungsverfahren. Abkommen zwischen der Republik Österreich und dem Fürstentum Liechtenstein über die Zusammenarbeit im Bereich Steuern. Abkommen zwischen der schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Österreich über die Zusammenarbeit in den Bereichen Steuern und Finanzmarkt.
Wie erfolgt die Doppelbesteuerung in Österreich?
Wenn die Einkünfte im anderen Staat nach dem DBA besteuert werden dürfen, dann erfolgt die Vermeidung der Doppelbesteuerung entweder durch die Befreiung dieser Einkünfte in Österreich (unter Progressionsvorbehalt) oder durch Anrechnung der Auslandssteuer auf die österreichische Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer.
Was umfasst das internationale Steuerrecht?
Das Internationale Steuerrecht umfasst die Gesamtheit aller Rechtsvorschriften, die sich auf Steuersachverhalte mit Auslandsbezug erstrecken. Darunter sind die deutschen Steuergesetze wie das Einkommensteuergesetz oder die Abgabenordung ebenso zu fassen wie so genannte Doppelbesteuerungsabkommen, die Deutschland mit anderen Staaten abschließt.
Was ist für deutsche Steuerzahler außerhalb der EU relevant?
Während es für deutsche Steuerzahler gerade in Hinblick auf die USA oder die Schweiz relevant ist, dass hier explizite Abkommen bestehen, greift innerhalb der EU das EU-Recht, welches die nationalen Regelungen überlagert. Für die Besteuerung außerhalb der EU bestehen vier Besteuerungsprinzipien:
Ist eine Verrechnung mit der inländischen Einkommensteuer möglich?
Der deutsche Fiskus überprüft, ob eine Verrechnung der im Ausland gezahlten Steuern mit der inländischen Einkommensteuer möglich ist. Bei den DBA Abkommen ist zu unterscheiden zwischen:
Was sind die Steuerthemen bei einer Doppelbesteuerung?
Um eine mehrfache Besteuerung zu vermeiden, hat die Schweiz mit vielen Ländern entsprechende Abkommen geschlossen. Für Deutschland sind diese Steuerthemen bei einer Doppelbesteuerung von besonderer Bedeutung: gezahlte Lizensgebühren, Erstattung von Quellensteuer und Gewinne aus Unternehmensniederlassungen in der Schweiz.