Was sind Ursachen einer Doppelbesteuerung?

Ursachen einer Doppelbesteuerung sind eine Ansässigkeit des Steuerpflichtigen in zwei oder mehreren Staaten aber auch zwei oder mehrere Einkunftsquellen des Steuerpflichtigen in Staaten, in denen er nicht seinen Wohnsitz hat. Die einzelnen Staaten erheben in diesen Fällen eigene Steueransprüche.

Wie funktioniert das Doppelbesteuerungsabkommen?

Das „Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung“ soll in solchen Fällen eine mehrfache Besteuerung vermeiden und dem Steuerzahler damit Geld sparen. Und so funktioniert’s: Bei einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) schließen zwei Staaten einen völkerrechtlichen Vertrag.

Wie wird Doppelbesteuerung geregelt?

Auf bilateraler Ebene wird die angestrebte Vermeidung von Doppelbesteuerung durch Doppelbesteuerungsabkommen geregelt. Grundlage hierfür ist das OECD-Musterabkommen.[1] In einzelnen Abkommen wird virtuelle Doppelbesteuerung, die zum Entstehen „weißer“ (unbesteuerter) Einkünfte führen würde, durch Subject-to-tax-Klauseln verhindert.

Ist das Einkommen eines Steuerpflichtigen eine Doppelbelastung?

Unterliegt das Einkommen eines Steuerpflichtigen für denselben Steuergegenstand sowie für den gleichen Zeitraum in mehreren Staaten einer vergleichbaren Steuer, so liegt eine Doppelbesteuerung vor. Damit kommt es zur zweifachen steuerlichen Belastung der Einkünfte. Jedoch ist in Ausnahmefällen auch eine Mehrfachbelastung möglich.

Was ist ein doppelbesteuerungsvertrag?

Inhalt des Vertrages ist es, die Steuerobjekte, in einem gegenseitig geregelten System von Steuerverzichten, gegeneinander abzugrenzen. Ziel des Vertrages ist es, eine Doppelbesteuerung sowohl im juristischen als auch im wirtschaftlichen Sinn bestmöglich zu vermeiden.

Was ist eine reale Doppelbesteuerung?

(1) Reale Doppelbesteuerung ist eine tatsächlich eintretende Doppelbesteuerung. (2) Virtuelle Doppelbesteuerung ist eine theoretisch mögliche, aber aufgrund der vorhandenen Steuergesetze und/oder ihrer Auslegung nicht real eintretende Doppelbesteuerung.

Wie wird ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen?

Ein Doppelbesteuerungsabkommen wird zwischen zwei Staaten geschlossen, um zu vermeiden, dass Einkünfte oder Vermögen von natürlichen oder juristischen Personen doppelt besteuert werden.

Wer befürchtet doppelbesteuert zu werden?

Wer als Rentner befürchtet, doppelbesteuert zu werden, kann vorsichtshalber gegen den Steuerbescheid Einspruch einlegen. Durch den Bund der Steuerzahler wird auch die Klage eines Ruheständlers unterstützt, der sich gerichtlich vor dem Bundesfinanzhof gegen die Doppelbesteuerung von Renten zur Wehr setzt. Dies wird als Musterverfahren gesehen.

Wie kann ich eine Doppelbesteuerung vermeiden oder mildern?

Einseitige oder unilaterale Maßnahmen: Der jeweilige Staat versucht durch Regelungen in seinen nationalen Steuergesetzen (z.B. EStG, KStG, BewG, ErbStG, GewStG, UStG sowie AStG, InvStG) eine Doppelbesteuerung zu vermeiden oder zu mildern, s. hierzu 5;

Wie können sie einen Anspruch auf die Doppelbesteuerung anmelden?

Um einen Anspruch auf Entlastung von der Doppelbesteuerung anzumelden, müssen sie gegebenenfalls in Ihrem Wohnsitzland nachweisen, dass Sie bereits Steuern auf ihr Einkommen gezahlt haben. Informieren Sie sich bei den Steuerbehörden, welche Nachweise und Dokumente Sie einreichen müssen.

Wie überschneidet sich die Besteuerung?

Die Besteuerung überschneidet sich, weil der eine Staat das Gesamteinkommen des ansässigen Steuerpflichtigen besteuert und der andere Staat die Einkünfte, die aus seinem Inland stammen, u.a. auch bei nicht ansässigen Personen besteuert.

Ist eine virtuelle Doppelbesteuerung möglich?

Die virtuelle Doppelbesteuerung ist theoretisch möglich. Sie tritt aber wegen der geltenden Steuergesetze und/oder deren Auslegung nicht ein. Von einer juristischen Doppelbesteuerung spricht man, wenn auch eine Steuersubjektidentität im juristischen Sinne vorliegt.

Welche steuerrechtlichen Regelungen gelten für eine Partnerschaftsgesellschaft?

Für eine Partnerschaftsgesellschaft gibt es keine gesonderten steuerrechtlichen Regelungen. Die Besteuerung der Einkünfte einer Partnerschaft erfolgt vielmehr nach den allgemeinen Regeln für die Personengesellschaft. Steuerlich ist eine PartG damit einer GbR, OHG oder KG gleichgestellt.

Was gilt bei der Doppelbesteuerung von Renten?

Bei der Doppelbesteuerung von Renten gilt dabei jedoch eine Besonderheit, denn eine Überprüfung durch die Finanzämter ohne Mitwirkung der betroffenen Steuerpflichtigen ist nicht möglich. Daher wird in Steuerbescheiden, die den Vorläufigkeitsvermerk enthalten, zusätzlich folgender Hinweis aufgenommen: