Welche Bedeutung hat die interne Kontrolle über die Finanzberichterstattung?

Bedeutung der Internen Kontrollen in Bezug auf die Finanzberichterstattung. (Interne Kontrolle über die Finanzberichterstattung), kurz ICoFR, hat insbesondere im Rahmen der Umsetzung des Sarbanes Oxley-Actes (SOX) zunehmende Bedeutung erlangt und sind seit je her ein wichtiger Bestandteil des IKS.

Was ist ein internes Kontrollwesen?

Eine Möglichkeit hierfür ist das Instrument eines Internen Kontrollwesens, kurz IKS. Es unterstützt die Funktionsfähigkeit von Geschäftsabläufen, wodurch die Sicherheit der Unternehmung erhöht wird. Interne Kontrollsysteme unterstützen bei der richtigen Ausführung von Arbeitsabläufen und bei der Vermeidung von Fehlverhalten.

Welche Aufzeichnungen sind wichtig für die interne Kontrolle?

Bei der internen Kontrolle sind korrekte Aufzeichnungen das A und O. Dadurch kann jeder Vorgang überwacht werden. Die Finanzberichterstattung hat für das IKS dabei höchste Priorität. Ebenso wichtig wie die Aufzeichnungen sind festgesetzte Verhaltensweisen und die Unternehmenskultur.

Was sind Interne Kontrollsysteme?

Interne Kontrollsysteme unterstützen bei der richtigen Ausführung von Arbeitsabläufen und bei der Vermeidung von Fehlverhalten. Deshalb besteht es aus einem internen Steuerungssystem und einem internen Überwachungssystem.

Was ist ein internes Kontrollsystem?

Internes Kontrollsystem Ein Internes Kontrollsystem (IKS) besteht aus systematisch gestalteten technischen und organisatorischen Regeln des methodischen Steuerns und von Kontrollen im Unternehmen zum Einhalten von Richtlinien und zur Abwehr von Schäden, die durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können.

Was bilden die Grundlagen eines internen Kontrollsystems?

Grundlage eines Internen Kontrollsystems bilden folgende Prinzipien: Das Prinzip der Transparenz: Dieses Prinzip besagt, dass für Prozesse Sollkonzepte etabliert sein müssen, die es einem Außenstehenden ermöglichen zu beurteilen, inwieweit Beteiligte konform zu diesem Sollkonzept arbeiten.

Welche Kontrollen dienen der Verhinderung von Fehlern?

„Präventive“ Kontrollen dienen der Verhinderung von Fehlern und Auslassungen und werden besonders bei Prozessen angewandt, die ein hohes Risiko in sich bergen. Die Kontrolle kann „manuell“ oder „automatisch“ geschehen. „Detektive“ Kontrollen dienen im Gegensatz dazu zur Aufdeckung und Korrektur von Fehlern.

Interne Kontrollsysteme (IKS) zählen zum zentralen Bestandteil der Aufbau- und Ablauforganisation eines Unternehmens und minimieren bei optimaler Durchführung die prozessualen Risiken auf ein Akzeptanzniveau. Sie stellen eine ‘First Line of Defence’ im Rahmen des Three Lines of Defence Modells (vgl. Kapitel „ Compliance “) dar.

Wie ist die Dokumentation eines internen Kontrollsystems erforderlich?

Beim Aufbau, bei der Dokumentation und der Implementierung eines Internen Kontrollsystems ist es zweckmässig und notwendig, sich auf die wesentlichen Prozesse bzw. auf die wesentlichen Elemente innerhalb der Prozesse zu beschränken.

Welche Rolle spielt die Risikobeurteilung beim Internen Kontrollsystem?

Die Durchführung der Risikobeurteilung spielt beim internen Kontrollsystem eine zentrale Rolle. Aufgabe ist es alle wirtschaftlichen, rechtlichen, finanziellen Unternehmensrisiken rechtzeitig zu erkennen und ihre Auswirkungen auf das Unternehmen zu analysieren.

Wie lässt sich die Funktionalität des Internen Kontrollsystems bewerten?

Die Funktionalität und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems lässt sich in der Regel nur institutsspezifisch bewerten. Jedoch ließen sich bei der Marktuntersuchung einige Komponenten und Schnittstellen identifizieren, deren Ausgestaltung mit dem Ziel eines effizienten IKS durchaus optimiert werden kann.