Wie beschränkt sich das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Indien?

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Indien beschränkt den Höchstsatz der TDS auf zehn Prozent, der nationale Quellensteuersatz liegt je nach Art der Dienstleistung zwischen 10 und 20 Prozent.

Welche Steuern gibt es in indischen Ländern?

Indien erhebt eine Einkommen- und Körperschaftsteuer (Income Tax), Umsatzsteuern (GST), Zölle und eine Stempelsteuer (Stamp Duty). Eine Vielzahl weiterer Steuern wurde mit Einführung der GST abgeschafft. Das Steuerjahr (Financial Year) reicht vom 1. April bis zum 31. März des Folgejahres.

Was ist die Steuerpflicht der Residents in Indien?

Die Steuerpflicht der Residents reicht etwas weiter und erfasst gewerbliche Einkünfte, sofern der Gewerbebetrieb ganz oder teilweise von Indien aus kontrolliert wird oder – im Fall einer selbstständigen Tätigkeit – in Indien begründet ist. Für Arbeitnehmer (und Selbständige) enthält das DBA Deutschland-Indien Sonderregelungen.

Was unterscheidet das indische Steuerrecht für Unternehmen?

Das indische Steuerrecht unterscheidet für Unternehmen 4 Einkunftsarten: Vertikale Verlustausgleiche zwischen den Einkunftsarten sind, mit Ausnahme von Verlusten aus der Ver­äußerung von Anlagevermögen, grundsätzlich zulässig. Verluste können grundsätzlich für 8 Jahre vorge­tragen werden.

Wann müssen ausländische Unternehmen in Indien Einkommensteuererklärung abgeben?

Bislang mussten ausländische Unternehmen über in Indien steuerpflichtige Einkünfte aus technischen Dienstleistungen oder Lizenzgebühren eine Einkommensteuererklärung abgeben. Dies entfällt nach der Neuregelung für Einkünfte, die ab dem indischen Finanzjahr 2019-20 (Zeitraum 1. April 2019 bis 31. März 2020) erzielt werden.

Wie erfolgt die Zahlung an den indischen Fiskus?

Der Einbehalt und die Abführung der Steuer an den indischen Fiskus erfolgt durch den indischen Zahlungsleistenden. Steuerschuldner ist aber weiterhin der ausländische Empfänger der Zahlung, daher erfolgt die Zahlung an den Empfänger nur zu dem um die einbehaltene Steuer gekürzten Betrag.

Was erhält der indische Dienstleister bei der Steuererklärung in Deutschland?

Da der indische Kunde die Quellensteuer direkt einbehält und abführt, erhält er von den indischen Steuerbehörden eine Bescheinigung über die Zahlung und Höhe der TDS. Diese Bescheinigung muss dem deutschen Dienstleister zugesendet werden, damit er diese bei der Steuererklärung in Deutschland einreichen kann.

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