Wie buche ich latente Steuern?

Latente Steuern als Ausgleich bei Gewinnabweichungen Ist der handelsrechtliche Jahresüberschuss höher als der steuerliche Gewinn, müssen passive latente Steuern ausgewiesen werden, die der Unternehmer auf das Konto „Passive latente Steuern“ 0968 (SKR 03) bzw. 3060 (SKR 04) bucht.

Wann dürfen latente Steuern aufgelöst werden?

Die latenten Steuern sind aufzulösen, sobald die Steuerbelastung oder die Steuerentlastung tatsächlich eintritt oder nicht mehr damit zu rechnen ist, dass sie eintritt. Die Beträge sind in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert auszuweisen (ggf. als «davon»-Vermerk).

Was sind latente Steuern und wie sie berücksichtigt werden?

Was genau latente Steuern sind und wie sie in der Bilanz berücksichtigt werden, erfahren Sie in diesem Ratgeber. Als latente Steuern werden verborgene Steuerlasten und -vorteile bezeichnet, die sich zwischen der Steuer- und der Handelsbilanz befinden.

Was ist die Bewertung der latenten Steuern?

Maßgebend für die Bewertung der latenten Steuern ist seit Inkrafttreten des HGB i.d.F. des BilMoG die bilanzbasierte Beurteilung der Ansatz- und Wertunterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz (temporary concept).

Welche Steuern entstehen bei der Gegenüberstellung von Handelsbilanz und Steuerbilanz?

Latente Steuern entstehen bei der Gegenüberstellung von Handelsbilanz und Steuerbilanz. Die daraus resultierenden Differenzen sind mit dem zukünftig zu erwartenden Steuersatz zu bewerten. Es werden vier Fälle unterschieden: Ein Aktivposten ist in der Steuerbilanz höher als in der Handelsbilanz.

Sind Verbindlichkeiten in der Steuerbilanz angesetzt worden?

Verbindlichkeiten, welche nur in der Steuerbilanz angesetzt wurden. Ist hingegen das Handelsbilanzergebnis niedriger als das steuerpflichtige Ergebnis, KANN eine aktive latente Steuerposition gebildet werden.

Wann entstehen latente Steuern?

Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Ist also der steuerliche Gewinn höher, als der handelsrechtliche entstehen aktive latente Steuern.

Was sind passive latente Steuern?

Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). In der Handelsbilanz besteht für passive latente Steuern eine Ansatzpflicht ((§ 274 Abs. 1 HGB).

Ist der steuerliche Gewinn höher als der handelsrechtliche?

Ist der steuerliche Gewinn höher als der handelsrechtliche, entstehen passive latente Steuern. Passive latente Steuern können wirtschaftlich als Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt gesehen werden. Passive latente Steuern können wirtschaftlich als Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt gesehen werden. #2.

Ist der steuerliche Gewinn betraglich niedriger als der aus dem Handelsrecht?

Ist der steuerliche Gewinn betraglich niedriger als der aus dem Handelsrecht, entstehen passive latente Steuern. Wirtschaftlich können passive latente Steuern als Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt betrachtet werden.

Welche Steuern ergeben sich aus der Gewinnrechnung?

Steuern ergeben sich aus dem Gewinn, der in der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt wird. Ist der steuerliche Gewinn betraglich niedriger als der aus dem Handelsrecht, entstehen passive latente Steuern.