Wie sind die Cashflows für die laufende Geschäftstätigkeit darzustellen?

Während die Cashflows für die Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit eines Unternehmens beiden Standards zufolge gemäß der sogenannten direkten Methode darzustellen sind, steht es Unternehmen frei, ob Sie den Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit direkt oder indirekt darstellen.

Was ist der Cashflow aus Investitionstätigkeit?

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit bildet die durch Investitionen verursachte Ein- und Auszahlungen eines Unternehmens ab. Die Differenz der Ein- und Auszahlung sagt aus, ob die im Geschäftsjahr erfolgten Investitionstätigkeiten, positive oder negative Rückflüsse in das Unternehmen ergeben haben.

Was ist die indirekte Methode für den operativen Cashflow?

Ausgangspunkt der indirekten Methode zur Berechnung des operativen Cashflows ist der Konzernjahresüberschuss bzw. -fehlbetrag (Periodenergebnis) der entsprechenden Berechnungsperiode.

Was ist der Cash Flow für ein Unternehmen?

Der Cash Flow berücksichtigt daher nur die liquiditätswirksamen Geschäftsvorfälle während dieser Zeit. Damit kennzeichnet er, wie viel Geld die Unternehmung tatsächlich erwirtschaftet hat und gibt so Auskunft über die Ertrags- und Finanzkraft. Je höher der erzielte Cash Flow, desto geringer ist der Kreditbedarf im Unternehmen.

Wie kann die Darstellung des Cashflows erfolgen?

Die Darstellung des Cashflows aus der laufenden Geschäftstätigkeit kann direkt oder indirekt erfolgen. Die Cashflows aus der Investitions- und der Finanzierungstätigkeit werden immer direkt dargestellt.

Was ist ein Cashflow?

Dort findet sich auch folgende Definition zu Cashflows: Saldo aus Einzahlungen und Auszahlungen (Netto-Zahlungsstrom) einer Periode aus der laufenden Geschäftstätigkeit, der Investitions- und der Finanzierungstätigkeit. Der Cashflow ist damit ein Überschuss der betrieblichen Einzahlungen über die betrieblichen Auszahlungen.

Was ist ein negativer Cash Flow?

Bei einem negativen Cash Flow übersteigen die Auszahlungen die Einzahlungen. Der Cash Flow berücksichtigt daher nur die liquiditätswirksamen Geschäftsvorfälle während dieser Zeit. Damit kennzeichnet er, wie viel Geld die Unternehmung tatsächlich erwirtschaftet hat und gibt so Auskunft über die Ertrags- und Finanzkraft.